1 3 уплаты ндс в году. Порядок уплаты ндс. Это должен знать каждый бухгалтер
И ооо установлены Федеральным законом № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Срок сдачи отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) за 4 квартал 2015 года:
- В бумажном виде: не позднее 20 января 2016г .
- 25 января 2016г .
Срок сдачи отчетности в ПФР (Пенсионный фонд) за 4 квартал 2015г:
- В бумажном виде: не позднее 15 февраля 2016 г .
- В электронном виде: не позднее 22 февраля 2016 года . (первый рабочий день после установленного срока 20 февраля 2016г.).
Сроки уплаты страховых взносов в фонды
Страховые взносы в фонды следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Сроки уплаты взносов в фонды в 4-м квартале 2015г. и за 4-й квартал 2015г. не позднее: 15 октября (за сентябрь), 16 ноября (за октябрь), 15 декабря (за ноябрь), 15 января (за декабрь).
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2015г.
Налогоплательщики — организации не позднее 31 марта 2016 года .
Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2015 год не позднее 30 апреля 2016 года . Но поскольку это выходной день, то срок переносится на ближайший рабочий день, а именно, на 3 мая 2016г .
Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.
Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля 2015 года. Но поскольку это выходной день, то срок переносится на ближайший рабочий день.
Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).
Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2015г.
Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2015г.: не позднее 20 января 2016г.
(ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):
Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)
Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2015г.
Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2015г.: 25 января, 25 февраля, 25 марта 2016 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал).
Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2015 год (4 квартал 2015г.)
Налоговая декларация по итогам 2015 года представляется не позднее 28 марта 2016 года .
Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2015 год.
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала. А именно: 28 октября, 30 ноября (первый рабочий день после 28 ноября), 28 декабря.
Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: за сентябрь — 28 октября, за октябрь – 30 ноября, за ноябрь – 28 декабря, за декабрь – 28 января.
Срок сдачи отчетности по НДФЛ за 2015 год (налог на доходы физических лиц, получивших доходы от организации)
ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2015 год по всем физлицам, получившим от организации или предпринимателя облагаемые доходы в течение года, не позднее 1 апреля 2016 года . удобнее под руководством профессионалов.
Читайте в отдельных материалах.
По общему правилу налогоплательщики НДС должны уплатить исчисленный налог по окончании налогового периода 3-мя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за этим периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). А налоговый период по НДС - это квартал (ст. 163 НК РФ). Если крайний срок уплаты НДС выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день, когда платить НДС еще можно, - это следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Таким образом, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2018 года - это по 1/3 суммы налога не позднее , 25 февраля 2019 года и 25 марта 2019 года.
Уплата НДС в 2019 году: сроки уплаты
Покажем эти сроки в таблице.
Более ранняя уплата НДС
Налоговый кодекс разрешает более раннюю уплату налога (п. 1 ст. 45 НК РФ). В отношении НДС это тоже возможно, но не ранее окончания очередного налогового периода. Вы можете перечислить в первом месяце после истекшего квартала, например, 2/3 суммы исчисленного НДС, а можете и весь налог в полной сумме.
То есть раньше платить НДС можно, а вот позже - нежелательно. За несвоевременное перечисление налога грозят пени (ст. 75 НК РФ).
Период уплаты НДС для спецрежимников
Как известно, организации и ИП, применяющие спецрежимы, а также иные лица, поименованные в п. 5 ст. 173 НК РФ , должны уплатить НДС, если выставили своему покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога. Для них срок уплаты НДС в 2019 году - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (в котором был выставлен такой счет-фактура), причем уже без разбивки налога на части (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть вся сумма уплачивается в указанный срок.
Срок уплаты НДС налоговыми агентами
Срок сдачи НДС в 2019 году
Декларацию нужно сдать в следующие сроки.
До 25 января 2016 года все плательщики НДС, а также предприниматели и организации, которые в 4 квартале 2015 года совершали операции, облагаемые налогом на добавленную стоимость, обязаны сдать налоговую декларацию за 4 квартал 2015 года. Как это сделать правильно, можно узнать из этой статьи.
Декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 необходимо сдать до 25 января 2016 года. Действующая форма декларации утверждена приказом ФНС от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@, с поправками и дополнениями. Все налогоплательщики обязаны направить декларацию по НДС в территориальный орган Федеральной налоговой инспекции по месту регистрации в электронном формате по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Такое правило распространяется не только на непосредственных плательщиков НДС, применяющих общий режим налогообложения, но и на все организации или индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН или ЕНВД, при условии выставления покупателям счетов-фактур с НДС. Право на направление декларации по НДС в бумажной форме имеют только те организации на специальных режимах налогообложения, у которых численность работников за отчетный период не превышала 100 человек и которые удерживают НДС в качестве налоговых агентов. При этом, оплатить НДС за 4 квартал 2015 года можно тремя платежами по срокам 25 января, 25 февраля и 25 марта 2016 года. Размер каждого платежа не может быть меньше 1/3 от общей суммы НДС по декларации.Особенности декларации по НДС за 4 квартал 2015 года
С начала 2015 года в соответствии с письмом ФНС от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794@ были введены дополнительные коды операций. Их необходимо использовать как в книгах и журнале учета счетов-фактур, так и в самой декларации по НДС за 4 квартал 2015 года. Специалисты ФНС рекомендуют перекодировать все операции в книге покупок, для которых введены новые коды, с начала 2015 года. Для этого можно использовать образец заполнения декларации по НДС 2016. Ведь именно от правильного кода операции зависит алгоритм проверки декларации. При этом, основной перечень кодов, как и ранее, утвержден приказом ФНС России от 14 февраля 2012 г. № ММВ-7-3/83. В Налоговом кодексе РФ не предусмотрено обязательное хранение налоговой декларации на бумаге, поэтому заполненную и сданную декларацию можно сохранить в электронном виде. Если все-таки возникнет необходимость распечатать отчет, то это можно сделать в сокращенном объеме, только в отношении тех листов и разделов, которые необходимо увидеть в бумажном формате. Такая функция предусмотрена в специальных бухгалтерских программах. В частности, вместо разделов 8-12 декларации по НДС можно распечатать отдельно книгу продаж, покупок и журнал учета счетов-фактур. А также, может быть распечатана вся декларация НДС 2016 образец заполнения.Состав декларации по НДС
Декларация НДС за 4 квартал 2015 года состоит из нескольких разделов. Два из них должна заполнить и сдать в налоговую службу каждая организация:- Титульный лист налоговой декларации;
- Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».
- показать вычет по НДС в декларации за квартал, в котором организация фактически приобрела товары, услуги или работы;
- зачесть вычет в книге покупок квартала, в котором организация фактически получила счет-фактуру от продавца;
- перенести вычет по НДС на любой другой будущий квартал в пределах 3 лет.
Заполнение декларации по НДС за 4 квартал 2015 года
Декларация НДС 2016 заполняется на основании данных, которые содержатся:- В книге покупок и книге продаж. Хотя в состав декларации входят листы самих книг, данные из них необходимо отобразить отдельно в разделах 8 и 9 налоговой декларации.
- В журнале учета выставленных и полученных налогоплательщиком счетов-фактур. Организации -налогоплательщики и налоговые агенты, ведущие посредническую деятельность должны указать сведения из журналов учета в разделах 10 и 11 декларации по НДС.
- В выставленных счетах-фактурах, если организация или ИП не является плательщиком НДС, но выставляет своим клиентам счета-фактуры с выделенной суммой налога. Сведения об этих операциях подлежат отображению в разделе 12 налоговой декларации.
- Во всех регистрах бухгалтерского и налогового учета.
Титульный лист
В верхней части титульного листа декларации по НДС налогоплательщик должен указать свой ИНН. Это номер индивидуальные предприниматели могут узнать из уведомления, выданного управлением ФНС при государственной регистрации. Юридические лица, кроме того, обязаны указать свой КПП. Такие данные они также могут получить из уведомления ФНС о постановке на учет юридического лица. Если декларация по НДС за 4 квартал 2015 года заполняется впервые, то в поле "Номер корректировки" необходимо указать значение «0--». При подаче уточненной декларации по НДС, нужно указывать порядковый номер корректировочной декларации. В поле "Налоговый период" необходимо указать код того налогового периода, за который направляется данная декларация. Эту кодировку нужно уточнять в приложении 3 к порядку заполнения декларации по НДС. Декларации по НДС за 4 квартал 2015 года соответствует код отчетного периода "24". Однако, если декларация подается при ликвидации организации, то за 4 квартал 2015 года необходимо указывать код "56". Важным полем является "Представляется в налоговый орган", в нем необходимо проставить код УФНС по месту регистрации организации или ИП. Этот код можно найти на официальном сайте ФНС России по адресу регистрации, а также он указан в уведомлении о регистрации налогоплательщика. В поле "Налогоплательщик" нужно указать полное наименование организации. Наименование должно полностью совпадать с данными из учредительных документов. Предпринимателю необходимо указать фамилию имя и отчество, соответствующие паспортным данным. В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» нужно указать код вида деятельности организации или ИП. Такой код есть в выписке из ЕГРИП или ЕГРЮЛ. В 2015 году действующими параллельно являются два ОКВЭД. Правильность заполнения титульного листа очень важна, поэтому желательно, чтобы была декларация НДС 2016 образец заполнения.Раздел 1 декларации по НДС
В разделе 1 налоговой декларации по строке 010 необходимо указать код ОКТМО. Его следует заполнять слева направо, а в тех ячейках, которые остались свободными, следует обязательно проставить прочерки. В строке 020 нужно указать КБК, соответствующий НДС по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории России. Действующие КБК утверждены приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н. Их также можно найти в специальной . В соответствии со статьей 173 Налогового кодекса РФ , по строке 030 следует указать сумму начисленного НДС, если счет-фактуру выставила организация, фактически освобожденная от уплаты НДС. При этом, в строках 040 и 050 такая сумма отражаться не должна. По этим строкам следует отразить результаты сложения итоговых данных по разделам 3-6 налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 года. Если база налогообложения и сумма НДС к уплате в отчетном периоде отсутствует, то в соответствующих ячейках раздела 1 декларации необходимо проставить прочерки.Прочие разделы декларации по НДС за 4 квартал 2015 года
Налоговая декларация НДС 2016 содержит также раздел 3, предназначенный для отображения суммы налога, которую организация должна уплатить по операциям, облагаемым по ставкам 18% и 10%, а также по расчетным ставкам 18/118 и 10/110. В этом же разделе необходимо рассчитать НДС к возмещению. По строке 070 раздела 3 декларации нужно указать сумму авансовых платежей в счет предстоящих поставок. Разделы 4-6 декларации по НДС заполняют те организации, которые в отчетном периоде совершали операции, облагаемые НДС по ставке 0%. В разделе 7 налоговой декларации отображаются все операции, не облагаемые НДС, или операции по предоплате в счет предстоящих поставок продукции, утвержденной в постановлении Правительства РФ от 28.07.2006 № 468, срок изготовления этой продукции превышает 6 месяцев. Надо отметить, что по операциям, не облагаемым НДС в силу статьи 149 НК РФ , счета-фактуры не выставляются. Но в декларации эти операции все равно должны быть отражены, для этого налогоплательщики должны использовать коды операций, приведенные в приложении № 1 к правилам заполнения декларации. В разделе 8 декларации по НДС следует отобразить сведения из книги покупок, право на вычет по которым возникло в 4 квартале 2015 года. Раздел должны заполнять как непосредственные плательщики НДС, так и налоговые агенты. В разделе 9 подлежат отражению данные из книги продаж. Однако, в декларации нужно указать только те операции, которые составляют налоговую базу по НДС за 4 квартал 2015 года. Это раздел также заполняют сами налогоплательщики и все организации - налоговые агенты. Если в разделах 8 и 9 декларации по НДС будут обнаружены несоответствия или ошибки, то она не пройдет контроль. Это касается не только ошибок в данных о базе налогообложения и самом НДС, но и ошибках в данных контрагентов. Однако, отправить в ФНС налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года не получится. Ведь в действующих программах операторов предусмотрен контроль состава декларации. Поэтому, если по строке 110 раздела 3 налоговой декларации указана сумма НДС, то в составе декларации обязательно должны быть данные из книги продаж, а значит раздел 9. Раздел 8 проверяется наличием суммы НДС по строке 190 раздела 3 декларации. Кроме того, в соответствии с административным регламентом, утвержденным приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н ФНС имеет право отказать налогоплательщику в приеме декларации, представленной не по установленной форме. Если во время сверки контрольных соотношений декларации специалисты налоговой службы выявят ошибки или неточности, они не только имеют право потребовать пояснений от налогоплательщика, но и запросить документы, а так же произвести осмотр помещений организации. Поэтому, к составу налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 года, а также к данным в ней, необходимо подойти очень внимательно. Если декларация будет сдана в срок и без ошибок, то организация избежит ненужных объяснений с налоговыми органами, а также возможных штрафных санкций. От редакции: подробнее об отчетности по НДС можно узнать:- в справочнике на нашем портале,
- в системы Консультант Плюс
Со времен первых бухгалтерских документов, известных ученым, – глиняных вавилонских табличек и кип древних инков, требования к ведущему счет не изменились. Одно из основных качеств хорошего бухгалтера – точность. Скрупулезно и методично проводимый учет и анализ хозяйственной деятельности предприятия на протяжении отчетного периода и вовремя сданная отчетность гарантирует от наложения различных штрафов и санкций.
Один из важных моментов современного бухгалтерского учета – исчисление величины налога, возврат по НДС и своевременная уплата налога на добавленную стоимость. Вот о сроках уплаты НДС и поговорим в этой статье.
Про налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость – НДС, изобретение французского экономиста Мориса Лоре середины прошлого века. В России закон об уплате НДС действует с начала 1992 года. Государства, использующие НДС в своей системе налогообложения, полагают, что уплата НДС облегчает взимание налогов – надбавка к стоимости товаров и услуг исключает возможность уклонения от уплаты. Кроме того, считается, что налог на добавленную стоимость способствует экономическому развитию предприятия и стабильности его платежного баланса.
Расчет величины сбора производится на основе налоговой базы и установленной налоговой ставки – 18 или 10%. Налогоплательщик при уплате сбора может претендовать на установленный законодательством налоговый вычет. Сумма налогового вычета исчисляется из сумм НДС, предъявленных предприятию при покупке им сторонних товаров и услуг на этапе изготовления собственного продукта. Исчисляется путем нахождения разницы между исходящим НДС и входящим.
В конечном итоге бремя уплаты данного сбора ложится на потребителя, но поступление в бюджет составляющих конечной добавленной стоимости начинается на самом раннем этапе производства некого товара или услуги. Уплату сбора на добавленную стоимость предприятия, подлежащие обложению этим видом сборов, производят поквартально тремя равными долями.
Бухгалтерский календарь
Бухгалтерия предприятия живет по собственному, особому календарю, отличному от обыкновенного светского исчисления времени. Единицами измерения служат отчетные периоды. Праздники и выходные, конечно, учитываются, но, например, понедельник, 11 января 2016 года для всех является первым рабочим днем после новогодних каникул, а для бухгалтера – последним сроком, до которого необходимо заявить об отказе от освобождения от уплаты НДС.
Январь – вообще горячее время для бухгалтеров. Помимо уплаты НДС за четвертый квартал 2015 года, в январе наступившего года необходимо:
- до 20 января. До этой даты следует уведомить налоговую организацию по месту регистрации предприятия о желании использовать право на освобождение от уплаты сбора на добавленную стоимость;
- до 25 января. 25 января является последним сроком подачи декларации по НДС и уплаты первой трети сбора за четвертый квартал 2015 года;
- до 29 января. Требуется подать заявление о возмещении уплаченного сбора на добавленную стоимость за октябрь 2015 года и заявить о применении такого порядка – заявительного, при возмещении НДС на новый год.
Сроки подачи декларации и уплаты сбора на добавленную стоимость
Как уже говорилось выше, уплата сбора на добавленную стоимость производится по кварталам тремя равными долями. Выплаты осуществляются не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Требования к порядку и срокам уплаты сбора регламентируются статьей 174 НК РФ. Таким образом, можно составить таблицу сроков уплаты сбора на добавленную стоимость на 2016 год:
Вид Срок последний срок подачи декларации по НДС за IV квартал 2015 года до 25 января 2016 года срок уплаты первой трети налога на добавленную стоимость за IV квартал 2015 года до 25 февраля 2016 года срок уплаты второй трети налога на добавленную стоимость за IV квартал 2015 года до 25 марта 2016 года срок уплаты третьей части налога на добавленную стоимость за IV квартал 2015 года до 25 апреля 2016 года срок уплаты первой трети налога на добавленную стоимость за I квартал 2016 года до 25 мая 2016 года срок уплаты второй трети налога на добавленную стоимость за I квартал 2016 года до 27 июня 2016 года (25-е и 26-е июня – выходные дни) срок уплаты третьей части налога на добавленную стоимость за I квартал 2016 года до 25 июля 2016 года срок уплаты первой трети налога на добавленную стоимость за II квартал 2016 года до 25 августа 2016 года срок уплаты третьей части налога на добавленную стоимость за II квартал 2016 года до 25 октября 2016 года срок уплаты первой трети налога на добавленную стоимость за III квартал 2016 года до 25 ноября 2016 года срок уплаты второй трети налога на добавленную стоимость за III квартал 2016 года до 26 декабря 2016 года (26 декабря – воскресенье) Сдача отчетности за IV 2016 и выплаты в бюджет будут производиться уже в 2017 году. А до наступления нового года, до 20 декабря 2015 года, необходимо было перечислить последнюю треть налога на добавленную стоимость за III квартал 2015 года. При ближайшем рассмотрении ничего сложного в уплате и декларировании НДС нет, по крайней мере, это не сложнее, чем вязать узлы на кипу.
Уплата налогов производится по месту регистрации предприятия. Это правило касается и налоговых агентов. Выступить налоговым агентом предприятие может, например, арендуя недвижимость у государственных структур или ведя экономическую деятельность с иностранной организацией, не имеющей регистрации налоговых службах на территории России.
Изменения и дополнения
В 2016 году произойдут некоторые изменения, связанные с правилами подачи налоговой декларации и перечисления в бюджет налоговых средств.
С нового года налогоплательщики получают некоторое послабление, касающееся сроков перечисления налогов в бюджет. Теперь крайний срок уплаты налога – 25-е число каждого месяца. По сравнению с прошлыми периодами, денежные средства могут находиться в обращении предприятия лишние пять дней.
В наступившем году останутся прежними налоговые ставки на уплату НДС. На территории России действует 18% налоговая ставка по НДС на большую часть облагаемых данным налогом товаров и услуг. Ряд товаров и услуг, список которых установлен пунктом 2 статьи 164 НК РФ, облагается по ставке 10%.
Это касается медицинских товаров, некоторых товаров для детей, книжной продукции, носящей образовательный характер, некоторых периодических изданий. Налоговая ставка по НДС в России является одной из самых низких в станах Европы. Напомним, что после введения налога на добавленную стоимость ставка достигала 28%. Современный размер налоговой ставки (18%) действует с 2004 года.
В соответствии с изменениями в законодательстве, направленными на борьбу с незаконными финансовыми операциями были внесены изменения в налоговую декларацию по НДС, в которой теперь вносятся сведения, содержащиеся в книге покупок и продаж. В связи с новшествами претерпела изменения и сама форма декларации. Рассмотрим, некоторые изменения порядка ее сдачи и новых разделов в декларации, который действует, начиная со сдачи отчетности за 1й квартал 2015 года, а также иные изменения по НДС.
Согласно приказа федеральной налоговой службы №ММВ-7-3/558 от 29.10.2014, который зарегистрирован в Министерстве Юстиции 15.12.2014 под номером №35171, была утверждена новая форма декларации по НДС, новый формат в электронном виде, а так же порядок ее заполнения. Декларации по НДС по новой форме предоставляется уже при сдаче отчетности за 1 квартал 2015 г.
Старая форма декларации, начиная с 09.01.2015 года, уже фактически не действует, но отчет за 4й квартал 2014 года и предыдущие периоды, как и подача корректирующих сведений, необходимо предоставлять по старой форме.
Новая форма претерпела существенные изменения и теперь в обязанность налоговых агентов и налогоплательщиков входит предоставление сведений, содержащихся в книгах покупок и продаж (ст.174 НК, пункт 5.1).
При выставлении (получении) налогоплательщиком счетов-фактур в интересах других лиц, происходящих на основе комиссии, либо с применением агентских договоров, которые предусматривают приобретение, либо реализацию товаров (предоставления услуг или работ) или же имущественных прав, совершающиеся от имени агента (комиссионера) или же осуществляемых на основании договора транспортной экспедиции, в том числе при исполнении функции застройщика, налогоплательщик включает в состав декларации сведения, которые относятся к таким видам деятельности, указанным в журнале регистрации счетов-фактур.
С 1 января подача декларации по НДС производится, как лицами обязанными ее предоставлять, так и освобожденными от уплаты НДС, а также налоговым агентам, которые выставляют или же получают счета-фактуры, в ходе осуществления деятельности, производимой в интересах других лиц.
Внимание! По новым правилам, все компании обязаны предоставлять отчет по телекоммуникационным средствам связи через оператора, который осуществляет электронный документооборот, т.е. по почте новый отчет уже не отправить!
Обращаем внимание, что с 2015 года введены дополнительные коды видов операций, отображаемые в журнале регистрации учета счетов-фактур, а так же книгах покупок и продаж. Коды введены на основании приложения к письму ФНС от 22.01.2015, № ГД-4-3/794@. Если будут проставлены неправильные коды, то при камералке у налоговиков могут возникнуть вопросы.
Сроки подачи декларации изменены, теперь предоставляется до 25 числа:
- За 1й квартал, до 27 апреля, в связи с тем, что 25 число выпало на субботу
- За 2й квартал, так же до 27 июля, 25 число выпало на субботу
- За 3-й квартал предоставляется до 26 октября, т.к. 25 – это воскресенье
- За 4 квартал отчетность подается до 25 января 2016 года
Сроки оплаты налога разбиты на 3 части, т.е. оплата производится по 1/3 от суммы указанной в декларации:
- За 1й квартал, до 27 апреля, 25 мая, 25 июня
- За 2й квартал необходимо заплатить, до 27 июля, 25 августа, 25 сентября
- За 3й квартал оплатить, до 26 октября, 25 ноября, 25 декабря
- За 4й квартал оплатить необходимо в 2016 году, до 25 января, 25 февраля, 25 марта
Отмена ведения журнала учета счетов-фактур
По новым правилам, уже с 1го квартала 2015 года для большинства компаний нет обязательного требования ведения журнала, в котором учитывались полученные и выставленные счета-фактуры (ст. 169 НК, п.3).
Обязательное ведение остается для посредников (ст.169 НК, п.3.1), налоговый режим при этом никак не влияет, к ним относятся:
- Застройщики
- Агенты или комиссионеры, реализующие или приобретающие от своего имени товары, услуги
- Компании, работающие по договору транспортной экспедиции, которые учитывают в своих доходах лишь посредническое вознаграждение
Этим компаниям необходимо производить регистрацию документов в журнале учета счетов-фактур, которые были получены в результате посреднической деятельности. Регистрировать, при этом, счета-фактуры, которые выставлены на комиссионное вознаграждение не требуется.
Начиная с 2015 года обязанность по ведению журнала учета счетов-фактур остается у посредников, которые производят действие от своего имени.
Возможность переноса вычетов на будущие периоды
Согласно новых правил, организации имеют право заявить о вычете в течение 3х лет после принятия на учет товаров, услуг или работ (статья 172 НК, п. 1.1.). Т.е. согласно законодательству можете безопасно для себя перенести вычеты на другие периоды. Такое имеет смысл делать, если организация не хочет, чтобы в декларации возникло возмещение НДС или же придерживается определенной доли вычетов, которая будет безопасной, ведь возмещение по декларации – это первый звонок налоговикам к проверке.
Внимание! У вас есть 3 года, для того, чтобы применить вычет по НДС, после принятия товара на учет.
Ранее налоговые инспектора считали, что применение вычетов возможно только в том периоде, в котором были выполнены следующие условия: товар поставлен на учет, получена счет-фактура. Для применения вычета необходимо было подать уточняющую декларацию ().
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2015 год.
Бухгалтерская отчетность для малых предприятий — это Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерскую отчетность за 2015 год следует сдать в МИФНС не позднее 31 марта 2016г .
Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.
Сроки сдачи отчетности, сроки уплаты страховых взносов в фонды за 4 квартал 2015г.
Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 4-м квартале работники не числилось, то следует сдать нулевую отчетность.
Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. поможет вам с этим вопросом, если вы решите не заниматься этим самостоятельно.
Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2015 год (за 4 квартал 2015г.)
Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.
Статьи по теме
